Информация, подлежащая раскрытию
ОТЧЕТ О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗА ПЕРИОД С 01.01.2024 ПО 31.12.2024 г. | ||
ИНФОРМАЦИЯ ОБ АУДИТОРСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ, ЕЕ СТРУКТУРЕ | ||
1 | Полное и сокращенное фирменное наименование Общества на русском языке: | Общество с ограниченной ответственностью «Тюменский Аудиторский Центр», ООО «ТАЦ» |
2 | Полное и сокращенное фирменное наименование Общества на английском языке: | Limited Liability Company «Tyumen Audit Center», LLC «TAC». |
3 | Местонахождение общества | 625046, Тюменская область, г. Тюмень, ул. 30 лет Победы д.148 |
4 | Дата внесения сведений об аудиторской организации в реестр аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов, ОРНЗ | ООО «ТАЦ» включена в реестр аудиторов и аудиторских организаций Саморегулируемой организации аудиторов Ассоциации «Содружество» 04 августа 2020 г. за основным регистрационным номером (ОРНЗ): 1 2 0 0 6 2 7 4 9 6 1 |
5 | Об организационно-правовой форме аудиторской организации и распределении долей ее уставного (складочного) капитала между собственниками | Общество с ограниченной ответственностью Учредитель, бенефициарный владелец – Майлибаева Гульмира Багытовна, гражданство РФ, доля 100% номинальной стоимостью 22 897 (Двадцать две тысячи восемьсот девяносто семь) рублей 36 (тридцать шесть) копеек. |
6 | Участие в сети аудиторских организаций, в том числе международных | Не участвует, не состоит |
7 | Перечень филиалов, представительств и дочерних обществ | У Общества отсутствуют филиалы и представительства, общество не имеет дочерних организаций |
8 | Описание системы корпоративного управления аудиторской организацией | Высший орган управления – единственный участник общества. Единоличный исполнительный орган Общества – |
9 | перечень иностранных граждан, лиц без гражданства, иностранных юридических лиц, международных компаний, являющихся контролирующими лицами ООО «ТАЦ» | отсутствуют |
ИНФОРМАЦИЯ ОБ ОРГАНИЗАЦИИ И ОБЕСПЕЧЕНИИ СОБЛЮДЕНИЯ АУДИТОРСКОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ ТРЕБОВАНИЙ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЙ ЭТИКИ И НЕЗАВИСИМОСТИ. | ||
1 | описание системы внутреннего контроля качества аудиторской организации, включая заявление исполнительного органа об эффективности ее функционирования | В соответствии с МСК 1, при разработке, внедрении и обеспечении функционирования компонентов новой системы управления качеством ООО «ТАЦ» применяет риск-ориентированный подход на комплексной, итеративной и динамичной основе, чтобы аудиторская организация могла действовать на упреждение при управлении качеством выполняемых ею заданий. В ООО «ТАЦ» разработаны и внедрены Правила внутреннего контроля качества работы. Правила разработаны в соответствии со следующими нормативными актами: • Международный стандарт контроля качества № 1 «Контроль качества в аудиторских организациях, проводящих аудит и обзорные проверки финансовой отчетности, а также выполняющих прочие задания, обеспечивающие уверенность, и задания по оказанию сопутствующих услуг»; • Международный стандарт аудита № 220 “Контроль качества при проведении аудита финансовой отчетности”; и устанавливают единые требования к системе контроля качества аудиторских услуг в ООО «ТАЦ». Правилами внутреннего контроля качества работы в ООО «ТАЦ» устанавливается система контроля качества, которая позволяет получить разумную уверенность в том, что: • аудиторская организация и ее персонал соблюдают профессиональные стандарты и применимые правовые и нормативные требования; • заключения и отчеты, выпущенные организацией или руководителями заданий, носят надлежащий характер в конкретных обстоятельствах. Система контроля качества услуг организации устанавливает принципы и процедуры в отношении каждого из следующих элементов: a) обязанности должностных лиц по обеспечению качества при проведении аудиторских проверок; Правила независимости устанавливают требования к независимости аудиторов и аудиторской организации ООО «ТАЦ» при выполнении заданий (аудит, обзорная проверка), в ходе которых аудитор выражает мнение о бухгалтерской (финансовой) отчетности в целом либо отдельных ее частей (задания, обеспечивающие уверенность); выявление и оценку угроз независимости, а также определяют действия для устранения таких угроз или сведения их до приемлемого уровня. Целью ООО «ТАЦ» в области обеспечения качества устанавливается цель в отношении процедуры принятия решения о начале и (или) продолжении работы с клиентом либо работы по определенному заданию: (a) суждения, применяемые аудиторской организацией в отношении принятия решения о начале и (или) продолжении работы с клиентом либо работы по определенному заданию, носят надлежащий характер на основании того, что: (i) полученная информация в отношении характера и обстоятельств задания, а также честность и этические ценности клиента (включая руководство и, если применимо, лиц, отвечающих за корпоративное управление) достаточны для подтверждения таких суждений; (ii) ООО «ТАЦ» способна выполнить задание в соответствии с профессиональными стандартами и применимыми требованиями законов и нормативных актов; финансовые и операционные приоритеты аудиторской организации не приводят к применению ненадлежащих суждений относительно принятия решения о начале и (или) продолжении работы с клиентом либо работы по определенному заданию. – Руководитель задания должен убедиться в том, что выполняются надлежащие процедуры относительно принятия и продолжения отношений с клиентами, принятия и выполнения определенных заданий, а также должен определить, что сделанные в этом отношении выводы носят надлежащий характер. – Если руководитель задания получает информацию, которая, если бы она была доступна ранее, привела к тому, что аудиторская организация отказалась бы от предложения о проведении аудита, он должен безотлагательно передать эту информацию директору, с тем чтобы организация и руководитель задания могли принять необходимые меры. Принимая на себя ответственность за общее качество по каждому аудиторскому заданию, руководитель задания в своих действиях и соответствующих поручениях членам аудиторской группы подчеркивает: (a) важность для качества проверки следующих факторов: (i) выполнения работ таким образом, чтобы всегда соответствовать профессиональным стандартам и применимым законодательным и нормативным требованиям; (ii) безусловного соблюдения требований политики и процедур организации по контролю качества; (iii) выпуска аудиторских заключений, которые всегда носят надлежащий характер в конкретных обстоятельствах; (iv) способности членов аудиторской группы поднимать вопросы, требующие решения, не опасаясь негативных последствий для себя лично; (b) то обстоятельство, что качество имеет принципиальное значение при проведении аудита. ООО «Тюменский Аудиторский Центр» осуществляет осуществляется процесс мониторинга и устранения недостатков целью своевременного предоставлять значимую и надежную информацию о разработке, внедрении и функционировании системы управления качеством, а также предпринимать в отношении выявленных недостатков надлежащие действия, в результате которых недостатки будут своевременно устранены. Мониторинг – это эффективная система контроля качества, которая включает те или иные меры, призванные обеспечить аудиторскую организацию разумной уверенностью в том, что ее политика и процедуры, относящиеся к системе контроля качества, актуальны, достаточны и функционируют эффективно. Директор ООО «ТАЦ» принимает на себя обязанности лица, ответственного за мониторинг и устранение недостатков, а также привлекает стороннее компетентное лицо, обладающее достаточным опытом и знаниями, в случае необходимости устранить угрозу самоконтроля. • Проверка качества выполнения задания – процесс, призванный до выдачи отчета по результатам выполнения задания объективно оценить существенные суждения, принятые аудиторской группой, и выводы, к которым она пришла при подготовке отчета. • Обзорная проверка качества выполнения задания – процесс, призванный до выдачи аудиторского заключения объективно оценить значимые суждения и выводы аудиторской группы, сформированные по результатам аудита. • Мониторинг завершенных заданий по аудиту процесс, предусматривающий непрерывный анализ и оценку системы контроля качества аудиторской организации, включая периодическую инспекцию на выборочной основе завершенных заданий по аудиту, осуществляемый с целью достижения разумной уверенности в том, что система контроля качества функционирует эффективно. Единоличный исполнительный орган заявляет об ответственности за разработку, внедрение, мониторинг и обеспечение соблюдения на постоянной основе правил и процедур обеспечения качества предоставляемых аудиторских, сопутствующих аудиту и прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг, основанных на принципах независимости и профессиональной этики аудиторов. |
2 | Заявление руководителя о соблюдении аудиторами требований профессиональной этики и независимости | Общество с ограниченной ответственностью «ТАЦ» в лице руководителя организации настоящим подтверждает соблюдение требований, предусмотренных: • Федеральным законом от 30.12.2008г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности»; • Кодексом профессиональной этики аудиторов, утвержденных 05.08.2020г, Последняя дата пересмотра: от 29 декабря 2023 г. • Международными стандартами аудита; • Правилами независимости ООО «ТАЦ», утвержденных 05.08.2020г, пересмотренных 16.06.2021г., 27.12.2023г..; Применяет следующие меры для обеспечения независимости: Использует утвержденную Методику проверки аудитора на независимость; Процедура доведения требований в отношении независимости до сведения работников аудиторской организации и иных лиц, которые должны соблюдать требования. Процедура проверки соблюдения независимости работниками аудиторской организации. Процедура выявления и оценки обстоятельств и отношений, создающих угрозы независимости, а также принятия соответствующих действий для устранения таких угроз или сведения их до приемлемого уровня путем принятия надлежащих мер предосторожности или (если необходимо) отказа от выполнения задания. Руководство ООО «ТАЦ» гарантирует, что в организации внедрены политика и процедуры, призванные обеспечить ее разумную уверенность в том, что сама организация, ее сотрудники и, когда это применимо, иные лица, на которых распространяются требования независимости сохраняют независимость, когда это требуется соответствующими этическими требованиями. Такие политика и процедуры позволяют организации: (a) доводить свои требования независимости до ее сотрудников и, где это применимо, до иных лиц, на которых они распространяются; (b) выявлять и оценивать обстоятельства и отношения, создающие угрозы независимости, и принимать надлежащие меры для устранения этих угроз или их уменьшения до приемлемого уровня путем применения мер предосторожности или, если это необходимо, через отказ от дальнейшего выполнения задания, когда отказ разрешается применимыми законами или нормативными актами. В целях обеспечения соблюдения вышеуказанных положений в ООО «ТАЦ вводятся следующие требования: (a) предоставлять аудиторской организации руководителем задания необходимую информацию о выполняемых для клиентов заданий, в том числе об объеме услуг, чтобы аудиторская организация имела возможность оценить в целом их влияние, если такое имеет место, на требования в отношении независимости; (b) персоналу ООО «ТАЦ своевременно уведомлять аудиторскую организацию об обстоятельствах и взаимоотношениях, вызывающих угрозу независимости, для возможности принятия надлежащих мер; (c) накопления значимой информации и доведения ее до сведения соответствующих сотрудников, чтобы: – аудиторская организация и ее сотрудники могли быстро определить, соблюдают ли они требования к независимости; – аудиторская организация могла поддерживать в актуальном состоянии свои документы, имеющие отношение к независимости; – аудиторская организация могла принять надлежащие меры по выявленным угрозам независимости, превышающим приемлемый уровень. (d) персонал должен своевременно уведомлять ставших известными нарушениях требований к независимости; (e) руководитель задания должен совместно с организацией принять меры по выявленному нарушению; (с) руководитель задания должен незамедлительно информировать аудиторскую организацию, в случае необходимости, о мерах, принятых ими для разрешения возникших проблем, чтобы организация могла определиться, следует ли ей предпринимать дальнейшие действия. Для подтверждения соблюдения работниками ООО «ТАЦ» профессиональных требований заполняются рабочие документы аудитора: • Форма «Контрольный лист независимости сотрудника ООО «ТАЦ»»- заполняется по каждой аудиторской проверке, а также получение заявлений о независимости от всех членов рабочей группы по выполнению конкретного аудиторского задания, анализ вопросов независимости аудиторской организации в целом и оформление соответствующего заявления • Форма «Листок независимости при приеме на работу сотрудников, предполагаемого для участия в аудиторских проверках» и форма «Ознакомление с понятиями независимости и обязательство об информировании»- заполняется при приеме на работу сотрудника. • Форма «Контрольный лист независимости и профессиональной этики сотрудника ООО «ТАЦ», Письменное подтверждение независимости – заполняются ежегодно Аудиторы ООО «ТАЦ» руководствуются Правилами независимости аудиторов и аудиторских организаций, одобренные Советом по аудиторской деятельности с последующими изменениями и дополнениями, а также «Методикой проверки аудитора на независимость». Сотрудники обязаны соблюдать требования «Положения о конфиденциальности информации», утвержденное директором ООО «ТАЦ» от 05 августа 2020 года (с изменениями и дополнениями). Каждый сотрудник Общества, в том числе и вновь принятый, знакомясь с настоящими Правилами, берет на себя обязательство незамедлительно сообщать руководству Общества информацию о фактах его аффилированности с контрагентами Общества на ежегодной основе, а также по мере возникновения данных фактов. За нарушение принятых обязательств, сотрудники Общества несут персональную ответственность в соответствии с законодательством РФ. Ежегодно аудиторы ООО «ТАЦ» подтверждают независимость в виде соответствующего заявления. Единоличный исполнительный орган подтверждает факт проведения внутренней проверки соблюдения независимости перед каждым аудиторским заданием и на регулярной основе. |
3 | Описание системы вознаграждения руководства аудиторской организации, в том числе факторов, влияющих на размер их вознаграждений; | Согласно «Положению по оплате труда и премировании сотрудников», утвержденного 14.07.2020г, в Обществе применяется сдельная система оплаты труда. Оплата труда аудиторов исчисляется по сдельным расценкам. Базовая сдельная расценка может быть увеличена по приказу руководителя ООО «ТАЦ». По решению руководителя организации отдельным категориям работников, выполняющим важные (срочные) работы, а также достигшим высоких результатов при оказании услуг, могут устанавливаться персональные оклады в соответствии с утверждаемым на соответствующий год штатным расписанием. Основным критерием оценки работы аудитора является качество предоставляемых услуг и выполнения функциональных обязанностей, предусмотренных должностной инструкцией, а также соблюдение всех процедур и требований к аудиторской деятельности, установленных законодательством и внутрифирменными стандартами, Правилами внутрифирменного контроля качества ООО «ТАЦ» и другими локальными актами ООО «ТАЦ». |
4 | Меры, принимаемые в целях обеспечения ротации руководителей аудита | Для соблюдения работниками требования независимости при непосредственном оказании аудиторских услуг и своевременного распознавания угрозы близкого знакомства руководство ООО «ТАЦ»: Лицом, ответственным за соблюдение требования независимости в ООО «ТАЦ» является назначенный специальным приказом директора Общества сотрудник. Ответственное лицо за соблюдение требований профессиональной этики назначается приказом по аудиторской фирме. Ставшая известной информация о нарушении принципов и процедур независимости должна быть своевременно доведена до сведения руководителей аудитов или иных заданий, других работников аудиторской организации, имеющих к этому отношение. Во избежание возникновения угрозы «привычности» должны быть приняты следующие меры»: – одни и те же сотрудники Общества не имеют права выполнять аудит одной и той же компании в течение более семи лет подряд; – в случае выявления факта назначения одних и тех же сотрудников на выполнение одного и того же задания по аудиту или сопутствующим аудиту услугам в течение семи и более лет выполняется обязательная обзорная проверка качества выполнения задания. – Если общая сумма вознаграждения, полученного от аудируемого лица, составляют более 15% от всех вознаграждений получаемых аудиторской организации, или зависимость от этого аудируемого лица и обеспокоенность о сохранении взаимоотношений с ним может создать угрозу личной заинтересованности или шантажа. Значимость угрозы должна быть оценена и при необходимости должны быть приняты меры предосторожности для устранения угрозы или сведения ее до приемлемого уровня, в частности: а) сокращение зависимости аудиторской организации от аудируемого лица; |
ИНФОРМАЦИЯ О КОНТРОЛЕ (НАДЗОРЕ) ЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ (КАЧЕСТВА РАБОТЫ) АУДИТОРСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ | ||
1 | Заявление руководителя аудиторской организации о наличии и результативности системы внутреннего контроля аудиторской организации | В ООО «ТАЦ» внедрена система контроля качества, позволяющая совершенствовать процесс оказания услуг, утверждены внутренние методики и документы, изменяемые по мере модернизации практики выполнения проектов. Система внутреннего контроля качества работы ООО «ТАЦ» построена в соответствии с требованиями федерального закона от 30.12.2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», МСК 1 «Управление качеством в аудиторских организациях, проводящих аудит или обзорные проверки финансовой отчетности, а также выполняющих прочие задания, обеспечивающие уверенность, или задания по оказанию сопутствующих услуг», принятым МФБ, а также руководствуется МСА 220 «Контроль качества при проведении аудита финансовой отчетности», Кодекса профессиональной этики аудиторов, Правил независимости аудиторов и аудиторских организаций. Руководитель ООО «ТАЦ» устанавливает такую систему контроля качества услуг (заданий), которая обеспечивает разумную уверенность в том, что ООО «ТАЦ» и ее сотрудники проводят аудит и оказывают сопутствующие аудиту услуги, прочие задания в соответствии с требованиями профессиональных стандартов и применимых законодательных и нормативных требований, внутренних документов по аудиторской деятельности, а также в том, что заключения и иные отчеты, выпущенные ООО «ТАЦ», соответствуют условиям конкретных заданий и носят надлежащий характер в конкретных обстоятельствах. Система управления качеством основана на внедрении и соблюдении следующих восьми компонентов: (a) процесс оценки рисков в аудиторской организации; Годовой отчет о системе управления качеством Отчет директора ООО «ТАЦ» о системе управления качеством производится перед сторонним компетентным лицом по договору ГПХ, так как директор является единственным участником Общества. Отчет утверждается один раз в год не позднее одного года с момента утверждения данных Правил. Так как ответственным лицом за систему управления качеством является директор Майлибаева Г.Б. и единственным участником ООО «ТАЦ» также является Майлибаева Г.Б., то оценку о системе управления качеством на основании отчета выставляет стороннее компетентное лицо, обладающее квалификационным аттестатом аудитора. |
2 | сведения о внешних проверках деятельности аудиторской организации, проведенных в течение трех лет, непосредственно предшествующих году, в котором раскрывается информация, с указанием контрольного (надзорного) органа (организации), проводившего проверки, года проведения проверок; | Комиссией по контролю деятельности Саморегулируемой организации аудиторов Ассоциации «Содружество» (далее – СРО ААС) в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» и Правилами организации и осуществления внешнего контроля деятельности работы членов СРО ААС проведена плановая документарная внешняя проверка деятельности ООО «ТАЦ» в период с 01.01.2020 по 31.12.2022 гг. По результатам проведенных мероприятий по ВКД, заседанием дисциплинарной комиссии на основании выписки из протокола № 159 от 14.06.2024г. вынесено решение о применении мер дисциплинарного воздействия в виде предупреждения о недопустимости нарушения МСА. |
ИНФОРМАЦИЯ ОБ АУДИТОРАХ, РАБОТАЮЩИХ В АУДИТОРСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ПО ТРУДОВОМУ ДОГОВОРУ | ||
1 | Численность работающих по основному месту работы аудиторов | 4 |
2 | Доля работающих по основному месту работы аудиторов | 75% |
3 | Численность работающих по совместительству аудиторов | 1 |
4 | Доля работающих по совместительству аудиторов | 25% |
5 | Численность аудиторов, имеющих квалификационный аттестат аудитора, выданный саморегулируемой организацией аудиторов | 1 |
6 | заявление исполнительного органа | Единоличный исполнительный орган подтверждает факт исполнения аудиторами требований по прохождению ежегодного повышения квалификации в соответствии с частью 9 статьи 11 Федерального закона «Об аудиторской деятельности». Ежегодно все сотрудники ООО «ТАЦ» в обязательном порядке проходят обучение в размере не менее 40 часов. |
ИНФОРМАЦИЯ ОБ АУДИРУЕМЫХ ЛИЦАХ И ВЕЛИЧИНЕ ВЫРУЧКИ ОТ ОКАЗАННЫХ АУДИТОРСКОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ УСЛУГ | ||
1 | Перечень общественно значимых организаций, которым оказаны аудиторские услуги | 0 |
2 | Величина выручки от оказания услуг и прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг | 2694 |
3 | Выручка от оказания аудиторских услуг | 1795 |
4 | Выручка от оказания прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг | 899 |
5 | Величина выручки от оказания аудиторских услуг и прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг общественно значимым организациям | 0 |
6 | Выручка от оказания аудиторских услуг общественно значимым организациям | 0 |
7 | Выручка от оказания прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг общественно значимым организациям | 0 |